Economía
Sin rastro del ‘infierno fiscal’: España tiene los impuestos al consumo efectivos más bajos de toda Europa

La narrativa de que España es un infierno fiscal es muy difícil de sostener si comparamos los datos de ingresos tributarios frente al resto de países vecinos. Pese a que se repita una y otra vez desde algunos sectores políticos y medios de comunicación, la presión fiscal española está muy por debajo de la media de la Unión Europea, un 37,1% en 2024 frente a la media del 40,4% en el conjuntos de Europa. Dicha tasa engloba todos los ingresos fiscales y lo compara frente al PIB, pero si miramos el apartado de ingresos tributarios que provienen del consumo, la diferencia es mayor ya que España tiene el tipo efectivo sobre el consumo más bajo de todo el club de países.

Los impuestos al consumo suponen una de las principales fuentes de financiación del Estado. Según los datos del nuevo Informe anual sobre fiscalidad 2026. Análisis de las políticas fiscales en los Estados miembro de la UE de la Comisión Europea (CE), los ingresos medios de las arcas públicas de los países europeos mediante gravámenes al consumo aumentaron ligeramente hasta alcanzar el 10,6% del PIB en 2024. Un pequeño aumento del 0,1% respecto al año anterior que se dio por la retirada progresiva de muchas de las medidas de alivio que se dieron en todos los países para luchar contra la pandemia y, sobre todo, contra los efectos inflacionarios ocasionados por la invasión rusa en Ucrania. 

Estos ingresos no son únicamente del IVA, aunque es el que supone una mayor fuente de recaudación. En concreto, el 67,3% de los ingresos procedentes de impuestos sobre el consumo corresponden al IVA. Los impuestos especiales sobre el tabaco y el alcohol, representaron el 5,9%; los aranceles apenas alcanza el 3,9 %. El otro gran bloque son los otros impuestos al consumo donde se incluyen los impuestos sobre la producción y los impuestos medioambientales, que representan el 22,9 % del total.

El porcentaje de recaudación frente al total consumido en España es del 13,6% en 2024, el más bajo de los 27 Estados miembro, tres puntos por debajo de la media comunitaria que se sitúa 16,5%

Pero los porcentajes de ingresos mediante estos tributos sobre el total consumido difieren mucho entre las distintas haciendas públicas y España se coloca en el escalón más bajo del pódium. El Informe anual sobre Fiscalidad de la CE señala que España es la que menos ingresa por impuestos al consumo de toda la Unión Europea. El porcentaje de recaudación frente al total consumido en España es del 13,6% en 2024, el más bajo de los 27 Estados miembro, tres puntos por debajo de la media comunitaria que se sitúa 16,5% y muy lejos de los países que más gravan el consumo, como Croacia o Luxemburgo con un 22,4% o Dinamarca con un 22,2%.

Para explicar este bajo porcentaje de ingresos en la Agencia Tributaria española se suele tirar del pretexto del alto nivel de economía sumergida que escapa de los impuestos. Pero la realidad que muestra el nuevo informe de la CE y el informe VAT Gap in Europe 2025, publicado el pasado diciembre, la brecha de cumplimiento del IVA en España —es decir, lo que se deja de ingresar por fraude, evasión, insolvencias o errores administrativos— fue del 7,6% en 2023, por debajo de la media europea (9,5%) y mejor que la de Alemania (9,7%), Italia (15,0%) o, sobre todo, Rumanía (30,0%). Es decir, el fraude no explica esos menores ingresos, sino que vienen provocados por decisiones políticas.

En España se pagan menos impuestos al consumo porque hay más exenciones y tipos reducidos del IVA que en el resto de países europeos

Es lo que se conoce como policy gap o brecha política. Mide cuánto se deja de ingresar por decisiones de los legisladores teniendo tipos reducidos en el impuesto o exenciones. Según el informe, España encabeza la clasificación europea con un 38,3%, por delante de Polonia (36,8%) y Grecia (36,1%). Dentro de esa cifra, el componente más llamativo es el de exenciones de política nacional —vivienda, sanidad privada, servicios financieros—, que en España alcanza el 18,7%, también el más alto de la Unión Europea. Es decir, en España se pagan menos impuestos al consumo porque hay más exenciones y tipos reducidos del IVA que en el resto de países europeos.

Si quitamos los impuestos especiales y los ecológicos para quedarnos tan sólo con el IVA, las cifras y el ranking son bastante similares. Según el documento Consumption Tax Trends 2024 de la OCDE, España recauda sólo un 47% del IVA “ideal” que le correspondería si el tipo general del 21% se aplicara sin excepciones a todo el consumo, frente a una media del 58% que marca los países del club. Es decir, por cada 100 euros que se deberían ingresar si no existieran tipos de IVA reducido, en realidad sólo se ingresan 47 euros tras las reducciones y bonificaciones.

Ninguno de los indicadores que muestran los distintos informes de los organismos supranacionales muestran que exista ese supuesto infierno fiscal español

Por lo que ninguno de los indicadores que muestran los distintos informes de los organismos supranacionales muestran que exista ese supuesto infierno fiscal español, más bien al contrario, la presión fiscal en España, tanto en los impuestos al consumo como en el total de recaudación, siguen estando por debajo de nuestros países vecinos. Los impuestos sobre el total el consumo (incluidas las estimaciones de fraude) están tres puntos por debajo de la media europea, la brecha política sigue mostrando que las reducciones y bonificaciones a los impuestos al consumo son mucho más generosas que en países de nuestro entorno y la recaudación del tipo efectivo del IVA es de un 47% frente al 58% de la media del OCDE. Unas exenciones y tipos reducidos que convierten a España en el país de la UE donde el consumo soporta menos impuestos de todos.